pt

README

🇵🇹 GOBL Portugal Tax Regime

Portugal doesn't have an e-invoicing format per se. Tax information is reported electronically to the AT (Autoridade Tributária e Aduaneira) either periodically in batches via a SAF-T (PT) report or individually in real time via a web service.

Example PT GOBL files can be found in the examples (YAML uncalculated documents) and examples/out (JSON calculated envelopes) subdirectories.

Public Documentation

• Portaria n.o 302/2016 – SAF-T Data Structure & Taxonomies
• Portaria n.o 195/2020 – Comunicação de Séries Documentais, Aspetos Específicos
• Portaria n.o 195/2020 – Especificações Técnicas Código QR
• Comunicação dos elementos dos documentos de faturação à AT, por webservice

Portugal specifics

InvoiceType (Tipo de documento)

AT's InvoiceType (Tipo de documento) specifies the type of a Portuguese tax document. The following table lists all the supported invoice types and how GOBL will map them with a combination of invoice type and tax tags:

Code	Name	GOBL Type	GOBL Tax Tag
FT	Fatura, emitida nos termos do artigo 36.o do Código do IVA	standard
FS	Fatura simplificada, emitida nos termos do artigo 40.o do Código do IVA	standard	simplified
FR	Fatura-recibo	standard	invoice-receipt
ND	Nota de débito	credit-note
NC	Nota de crédito	debit-note

TaxCountryRegion (País ou região do imposto)

AT's TaxCountryRegion (País ou região do imposto) specifies the region of taxation (Portugal mainland, Açores or Madeira) in a Portuguese invoice. Each region has their own tax rates which can be determined automatically.

To set the specific region inside an invoice, add one of the following tax tags:

• no tag - implies default Portugal zone with PT code.
• azores - for the Azores region, which will use PT-AC code.
• madeira - For the Madeira region, which will use PT-MA code.

VAT Tax Rates

The AT TaxCode (Código do imposto) is required for invoice items that apply VAT. GOBL helps determine this code using the rate field, which in Portuguese invoices is required. The following table lists the supported tax codes and how GOBL will map them:

Code	Name	GOBL Tax Rate
NOR	Tipo Geral	standard
INT	Taxa Intermédia	intermediate
RED	Taxa Reduzida	reduced
ISE	Isenta	exempt + extension code (see below)

AT's TaxExemptionCode (Código do motivo de isenção de imposto) is a code that specifies the reason the VAT tax is exempt in a Portuguese invoice. When the exempt tag is used, one of the following must be defined in the ext map's pt-exemption-code property:

Code	Description
M01	Artigo 16.°, n.° 6 do CIVA
M02	Artigo 6.° do Decreto-Lei n.° 198/90, de 19 de junho
M04	Isento artigo 13.° do CIVA
M05	Isento artigo 14.° do CIVA
M06	Isento artigo 15.° do CIVA
M07	Isento artigo 9.° do CIVA
M09	IVA - não confere direito a dedução / Artigo 62.° alínea b) do CIVA
M10	IVA - regime de isenção / Artigo 57.° do CIVA
M11	Regime particular do tabaco / Decreto-Lei n.° 346/85, de 23 de agosto
M12	Regime da margem de lucro - Agências de viagens / Decreto-Lei n.° 221/85, de 3 de julho
M13	Regime da margem de lucro - Bens em segunda mão / Decreto-Lei n.° 199/96, de 18 de outubro
M14	Regime da margem de lucro - Objetos de arte / Decreto-Lei n.° 199/96, de 18 de outubro
M15	Regime da margem de lucro - Objetos de coleção e antiguidades / Decreto-Lei n.° 199/96, de 18 de outubro
M16	Isento artigo 14.° do RITI
M19	Outras isenções - Isenções temporárias determinadas em diploma próprio
M20	IVA - regime forfetário / Artigo 59.°-D n.°2 do CIVA
M21	IVA - não confere direito à dedução (ou expressão similar) - Artigo 72.° n.° 4 do CIVA
M25	Mercadorias à consignação - Artigo 38.° n.° 1 alínea a) do CIVA
M30	IVA - autoliquidação / Artigo 2.° n.° 1 alínea i) do CIVA
M31	IVA - autoliquidação / Artigo 2.° n.° 1 alínea j) do CIVA
M32	IVA - autoliquidação / Artigo 2.° n.° 1 alínea I) do CIVA
M33	IVA - autoliquidação / Artigo 2.° n.° 1 alínea m) do CIVA
M40	IVA - autoliquidação / Artigo 6.° n.° 6 alínea a) do CIVA, a contrário
M41	IVA - autoliquidação / Artigo 8.° n.° 3 do RITI
M42	IVA - autoliquidação / Decreto-Lei n.° 21/2007, de 29 de janeiro
M43	IVA - autoliquidação / Decreto-Lei n.° 362/99, de 16 de setembro
M99	Não sujeito ou não tributado

For example, you could define an invoice line exempt of tax as follows:

{
  "$schema": "https://gobl.org/draft-0/bill/invoice",
  // [...]
  "lines": [
    {
      // [...]
      "item": {
        "name": "Some service exempt of tax",
        "price": "25.00"
      },
      "tax": [
        {
            "cat": "VAT",
            "rate": "exempt",
            "ext": {
              "pt-exemption-code": "M19"
            }
        }
      ]
    }
  ]
}

Documentation

Overview

Package pt provides models for dealing with the Portuguese tax regime.

Index

• Constants
• func Calculate(doc interface{}) error
• func New() *tax.Regime
• func Validate(doc interface{}) error

Constants

const (
	ExtKeyRegion        = "pt-region"
	ExtKeyExemptionCode = "pt-exemption-code" // note: avoid redundant prefixes like `-code`
)

Special codes to be used inside rates.

const (
	TaxRateExempt        cbc.Key = "exempt"
	TaxRateOutlay        cbc.Key = "outlay"
	TaxRateIntrastate    cbc.Key = "intrastate-export"
	TaxRateImports       cbc.Key = "imports"
	TaxRateExports       cbc.Key = "exports"
	TaxRateSuspension    cbc.Key = "suspension-scheme"
	TaxRateInternalOps   cbc.Key = "internal-operations"
	TaxRateSmallRetail   cbc.Key = "small-retail-scheme"
	TaxRateExemptScheme  cbc.Key = "exempt-scheme"
	TaxRateTobacco       cbc.Key = "tobacco-scheme"
	TaxRateMargin        cbc.Key = "margin-scheme"
	TaxRateTravel        cbc.Key = "travel"
	TaxRateSecondHand    cbc.Key = "second-hand"
	TaxRateArt           cbc.Key = "art"
	TaxRateAntiques      cbc.Key = "antiques"
	TaxRateTransmission  cbc.Key = "goods-transmission"
	TaxRateOther         cbc.Key = "other"
	TaxRateFlatRate      cbc.Key = "flat-rate-scheme"
	TaxRateNonDeductible cbc.Key = "non-deductible"
	TaxRateConsignment   cbc.Key = "consignment-goods"
	TaxRateReverseCharge cbc.Key = "reverse-charge"
	TaxRateWaste         cbc.Key = "waste"
	TaxRateCivilEng      cbc.Key = "civil-eng"
	TaxRateGreenhouse    cbc.Key = "greenhouse"
	TaxRateWoods         cbc.Key = "woods"
	TaxRateB2B           cbc.Key = "b2b"
	TaxRateIntraEU       cbc.Key = "intraeu"
	TaxRateRealEstate    cbc.Key = "real-estate"
	TaxRateGold          cbc.Key = "gold"
	TaxRateNonTaxable    cbc.Key = "non-taxable"
)

Tax rate exemption tags

const (
	KeyATTaxCountryRegion cbc.Key = "at-tax-country-region"
	KeyATTaxCode          cbc.Key = "at-tax-code"
	KeyATTaxExemptionCode cbc.Key = "at-tax-exemption-code"
	KeyATInvoiceType      cbc.Key = "at-invoice-type"
)

Custom keys used typically in meta information

const (
	StampProviderATATCUD cbc.Key = "at-atcud"
	StampProviderATQR    cbc.Key = "at-qr"
	StampProviderATHash  cbc.Key = "at-hash"
	StampProviderATAppID cbc.Key = "at-app-id"
)

AT official codes to include in stamps.

const (
	TaxCodeStandard     cbc.Code = "NOR"
	TaxCodeIntermediate cbc.Code = "INT"
	TaxCodeReduced      cbc.Code = "RED"
	TaxCodeExempt       cbc.Code = "ISE"
	TaxCodeOther        cbc.Code = "OUT"
)

AT Tax Map

const (
	TagInvoiceReceipt cbc.Key = "invoice-receipt"
)

Invoice type tags

Functions

func Calculate

func Calculate(doc interface{}) error

Calculate will attempt to clean the object passed to it.

func New

func New() *tax.Regime

New instantiates a new Portugal regime for the given zone.

func Validate

func Validate(doc interface{}) error

Validate checks the document type and determines if it can be validated.